Sobald eine US-Person zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr zusammengerechnet mehr als 10.000 US-Dollar auf Finanzkonten außerhalb der USA hält, wird die FBAR Meldung Pflicht. FBAR steht für „Report of Foreign Bank and Financial Accounts“, das Formular heißt FinCEN Form 114 und geht nicht an den IRS, sondern elektronisch an das Financial Crimes Enforcement Network.
Deine US-LLC mit LLC-Starten
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Wichtig für deutschsprachige Gründer: Deine US-LLC gilt als US-Person, weil sie in den USA gegründet wurde. Du selbst bist es in der Regel nicht, solange du weder US-Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber bist und nicht in den USA steuerlich ansässig wirst.
Daraus folgt der häufigste Fall in meiner Praxis: Wer mit seiner Wyoming-LLC ausschließlich ein US-Geschäftskonto führt, für den wird die FBAR Meldung Pflicht gar nicht erst ausgelöst. Interessant wird es, sobald die LLC ein Konto außerhalb der USA eröffnet. Dieser Beitrag zeigt dir die vier Kriterien, die Frist, die Strafen und den Weg, wie du die Termine sicher im Blick behältst.
Was die FBAR-Meldung ist und warum sie deine US-LLC betrifft
Die FBAR-Meldung ist keine Steuererklärung. Sie meldet keine Gewinne und löst keine Zahlung aus, sondern informiert die US-Behörden rein statistisch über Konten im Ausland. Rechtsgrundlage ist der Bank Secrecy Act, zuständig ist FinCEN.
Als US-Person gelten neben natürlichen Personen auch Gesellschaften, die nach dem Recht eines US-Bundesstaats gegründet wurden. Deine LLC aus Wyoming, Florida oder New Mexico fällt darunter – unabhängig davon, wo du wohnst und ob die LLC als disregarded entity behandelt wird.
Ausländisch ist ein Konto, wenn die kontoführende Bank ihren Sitz außerhalb der USA hat. Die Währung spielt keine Rolle. Ein Euro-Konto bei einer US-Bank ist kein Auslandskonto, ein Dollar-Konto bei einer Bank in Zürich dagegen schon.
Details zur Definition und zum Verfahren findest du direkt bei der Meldestelle FinCEN.
Wann die FBAR Meldung Pflicht wird: die 4 Kriterien
Alle vier Punkte müssen zusammen erfüllt sein. Fehlt einer, entfällt die Meldung für das jeweilige Jahr.
- US-Person: Du selbst (als US-Bürger, Green-Card-Inhaber oder US-Steuerresident) oder deine in den USA gegründete LLC.
- Finanzkonto außerhalb der USA: Giro-, Spar-, Depot- oder bestimmte Zahlungsdienstkonten bei einer Institution mit Sitz außerhalb der USA.
- Wirtschaftliches Interesse oder Zeichnungsberechtigung: Das Konto gehört dir oder der LLC, oder du bist verfügungsberechtigt.
- Höchststand über 10.000 US-Dollar: Alle betroffenen Konten werden addiert, maßgeblich ist der höchste Stand an einem einzigen Tag im Kalenderjahr.
Das vierte Kriterium wird regelmäßig unterschätzt. Es zählt nicht der Stand zum 31. Dezember, sondern der Spitzenwert. Wer im Juli kurzzeitig 12.000 US-Dollar auf einem Konto in Dubai liegen hatte und das Jahr mit 2.000 beendet, für den ist die FBAR Meldung Pflicht.
Frist: 15. April mit automatischer Verlängerung bis 15. Oktober
Gemeldet wird immer das abgelaufene Kalenderjahr. Die FBAR für 2026 ist am 15. April 2027 fällig. FinCEN gewährt automatisch eine Verlängerung bis zum 15. Oktober 2027, ohne Antrag und ohne Begründung.
Die Abgabe läuft ausschließlich elektronisch über das BSA E-Filing System von FinCEN. Es gibt keine Papierfassung und keine Anlage zur Steuererklärung. Rechnest du Fremdwährungen um, nutzt du den offiziellen Jahresendkurs des US-Finanzministeriums.
Diese Frist hat nichts mit deinen anderen LLC-Terminen zu tun. Formular 5472 zusammen mit Formular 1120 ist beim IRS fällig, der Annual Report beim Secretary of State deines Bundesstaats. Drei Pflichten, drei Fristen, drei Empfänger.
Was ein Versäumnis kostet
Der IRS unterscheidet zwischen nicht vorsätzlichen und vorsätzlichen Verstößen. Bei einem nicht vorsätzlichen Versäumnis sieht das Gesetz eine Strafe von bis zu 10.000 US-Dollar pro Verstoß vor, der Betrag wird an die Inflation angepasst.
Bei vorsätzlichem Verschweigen liegt der Rahmen laut IRS bei 100.000 US-Dollar oder 50 Prozent des Kontostands, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Der US Supreme Court hat 2023 klargestellt, dass die nicht vorsätzliche Strafe pro Jahresformular anfällt und nicht pro einzelnem Konto.
Wer eine Meldung schlicht übersehen hat, kann sie über das Delinquent-FBAR-Verfahren nachreichen und dabei den Grund angeben. Solange keine Steuern verkürzt wurden und keine Prüfung läuft, bleibt es nach Angaben des IRS in der Regel ohne Strafe.
Zum Vergleich der Größenordnungen: Beim Formular 5472 setzt der IRS bei fehlender oder verspäteter Abgabe 25.000 US-Dollar an. Fristen gehören bei einer US-LLC deshalb in ein System, nicht in den Kopf.
FBAR Meldung Pflicht oder nicht: typische Fälle im Überblick
| Konstellation | Meldung fällig? | Begründung |
|---|---|---|
| Wyoming-LLC mit ausschließlich US-Geschäftskonto (z. B. Mercury, Relay) | Nein | US-Konten sind keine Auslandskonten |
| US-LLC mit zusätzlichem Konto in Deutschland, Höchststand 25.000 USD | Ja, durch die LLC | LLC ist US-Person, Schwelle überschritten |
| US-LLC mit Auslandskonto, Höchststand 6.000 USD | Nein | 10.000-USD-Schwelle nicht erreicht |
| Privates Konto des Eigentümers in Portugal, kein US-Bezug der Person | Nein | Die Privatperson ist keine US-Person |
| Eigentümer mit US-Staatsbürgerschaft oder Green Card, Auslandskonten über 10.000 USD | Ja, persönlich | US-Person unabhängig vom Wohnsitz |
| LLC ist zeichnungsberechtigt über ein Auslandskonto Dritter | Ja, zu prüfen | Verfügungsberechtigung genügt |
Die Tabelle ersetzt keine Einzelfallprüfung. Bei Multi-Währungs-Anbietern wie Wise hängt die Einordnung davon ab, bei welcher Institution das jeweilige Guthaben geführt wird. Das klärst du am besten individuell mit einem Steuerberater, der US-Strukturen kennt; LLC-Starten arbeitet mit solchen Steuerberatern zusammen.
So behältst du die Fristen deiner US-LLC im Griff
Die FBAR ist nur einer von mehreren jährlichen Terminen. Dazu kommen der Annual Report im Bundesstaat sowie Formular 5472 und 1120 beim IRS. Alle drei sind planbar, wenn sie an einem Ort stehen.
Genau dafür haben wir den LLC Manager gebaut. Er berechnet die Fristen aus Bundesstaat und Gründungsdatum, erinnert 30, 14 und 3 Tage vorher per E-Mail und legt deine Dokumente ab. Die Starter-Version ist dauerhaft kostenlos, die Pro-Version kostet für LLC-Starten-Kunden 9,90 EUR im Monat.
Im Gründungspaket für 599 EUR inklusive staatlicher Gebühren sind Anleitungen für alle jährlichen Pflichten enthalten, dazu die Gründung, das EIN im Express-Verfahren, Registered Agent und US-Firmenadresse für ein Jahr sowie Hilfe bei der Kontoeröffnung.
Für die laufenden Pflichten gibt es das Jahrespaket: in Wyoming 349 EUR pro Jahr, in Florida 399 EUR pro Jahr. Enthalten sind Registered Agent, US-Geschäftsadresse, der Annual Report inklusive staatlicher Gebühr sowie die Formulare 5472 und 1120. Eine Übersicht aller Positionen findest du unter US LLC Kosten.
Fazit: Planbare Pflicht statt Unsicherheit
Für die meisten deutschsprachigen Gründer mit einer US-LLC und einem US-Geschäftskonto wird die FBAR Meldung Pflicht nie ausgelöst. Sobald ein Konto außerhalb der USA dazukommt und der Höchststand 10.000 US-Dollar übersteigt, ist die Meldung fällig – kostenlos, elektronisch und ohne Steuerzahlung.
Die US-LLC bleibt damit das, was sie für Auswanderer, ortsunabhängige Selbstständige und digitale Nomaden ist: eine Firma mit geringen laufenden Kosten, die mitzieht, Zugang zu Stripe, PayPal und US-Banken bietet und Rechnungen an deutsche Kunden problemlos möglich macht.
Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz gemeldet bleibt, spart mit der LLC in aller Regel keine Steuern, nutzt sie aber für einen internationalen Auftritt, den US-Markt oder eine Tochtergesellschaft in den USA. Wie die Besteuerung im Detail funktioniert, erklärt der Beitrag zur LLC Steuerpflicht in den USA. Steuerliche Fragen gehören immer individuell geprüft.
Seit 2021 vertrauen uns Hunderte Gründer, top bewertet auf Trustpilot. Mit Steuernummer startklar bist du in der Regel in rund vier Tagen. Welcher Bundesstaat zu dir passt und welche Pflichten konkret auf dich zukommen, klären wir vorher im kostenlosen Erstgespräch auf llc-starten.de.
Häufige Fragen zu FBAR Meldung Pflicht
Muss ich als Deutscher mit US-LLC eine FBAR abgeben?
Persönlich nur, wenn du selbst US-Person bist, also US-Bürger, Green-Card-Inhaber oder in den USA steuerlich ansässig. Deine LLC gilt dagegen immer als US-Person: Hält sie Konten außerhalb der USA mit zusammen über 10.000 US-Dollar Höchststand, ist die FBAR Meldung Pflicht.
Zählt mein US-Geschäftskonto für die FBAR?
Nein. Ein Konto bei einer Bank mit Sitz in den USA ist aus Sicht deiner US-LLC kein Auslandskonto. Wer ausschließlich ein US-Geschäftskonto führt, für den wird die FBAR Meldung Pflicht nicht ausgelöst.
Wann ist die FBAR fällig?
Die Meldung für ein Kalenderjahr ist am 15. April des Folgejahres fällig. FinCEN verlängert automatisch bis zum 15. Oktober, ohne Antrag. Eingereicht wird ausschließlich elektronisch über das BSA E-Filing System.
Was kostet es, wenn ich die FBAR vergesse?
Bei einem nicht vorsätzlichen Versäumnis sieht das Gesetz bis zu 10.000 US-Dollar pro Verstoß vor, bei Vorsatz laut IRS 100.000 US-Dollar oder 50 Prozent des Kontostands, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Eine freiwillige Nachmeldung über das Delinquent-FBAR-Verfahren bleibt in der Regel ohne Strafe, wenn keine Steuern verkürzt wurden.
Ist die FBAR dasselbe wie Formular 5472?
Nein. Formular 5472 geht zusammen mit Formular 1120 an den IRS und meldet Transaktionen zwischen LLC und ausländischem Eigentümer, die FBAR geht an FinCEN und meldet Auslandskonten. Formular 5472 und 1120 sind im Jahrespaket von LLC-Starten enthalten, in Wyoming für 349 EUR pro Jahr und in Florida für 399 EUR pro Jahr.
Bereit für deine US-LLC?
LLC-Starten gründet deine LLC für 599 EUR pauschal inklusive staatlicher Gebühren, mit deutschsprachigem Support. Startklar mit Steuernummer bist du meist nach rund 4 Tagen, spätestens nach einer Woche. Wie die US-LLC am besten zu deinen Plänen passt, klären wir vorher im kostenlosen Erstgespräch.