Die LLC Steuerpflicht USA hängt an einem einzigen Begriff: ETBUS, die Abkürzung für „Engaged in a Trade or Business in the United States“. Übersetzt heißt das: Deine LLC betreibt ein Gewerbe innerhalb der USA. Nur dann entsteht dort überhaupt steuerpflichtiges Einkommen.
Deine US-LLC mit LLC-Starten
599 EUR pauschal inklusive staatlicher Gebühren, EIN sowie Registered Agent und US-Firmenadresse für das erste Jahr. Registrierung meist in 1-2 Werktagen, EIN im Express-Verfahren in 2-3 Tagen. Seit 2021 vertrauen uns Hunderte Gründer, top bewertet auf Trustpilot.
Ohne geschäftliche Präsenz in den USA zahlt eine LLC mit ausländischem Eigentümer in aller Regel keine US-Körperschaftsteuer. Versteuert wird das Einkommen beim Eigentümer, nach dem Recht seines Wohnsitzlandes. Das ist der Kern, und er gilt unabhängig davon, ob deine Kunden in Kalifornien oder in Köln sitzen.
Entscheidend ist nicht, wo das Geld herkommt, sondern wo gearbeitet wird und wer dort für dich handelt. In diesem Beitrag zeige ich dir die drei Kriterien, die über ETBUS entscheiden, welche Formulare trotzdem jedes Jahr fällig werden und wie wir das bei LLC-Starten in der Praxis aufsetzen. Steuerliche Aussagen ersetzen keine individuelle Prüfung deines Falls.
ETBUS erklärt: der Maßstab für die LLC Steuerpflicht USA
Das US-Steuerrecht unterscheidet bei ausländischen Personen und Gesellschaften zwischen zwei Einkommensarten. Die eine ist „Effectively Connected Income“ (ECI), also Einkommen, das mit einem US-Gewerbe verbunden ist. Die andere sind passive US-Quelleneinkünfte wie Dividenden oder Lizenzgebühren.
Für die LLC Steuerpflicht USA ist ECI der relevante Hebel. Ohne ETBUS gibt es kein ECI, und ohne ECI gibt es für deine LLC nichts zu versteuern. Die Grundlagen dazu beschreibt der IRS in seinem Überblick zu Effectively Connected Income (ECI).
Wichtig: Eine Single-Member-LLC ist steuerlich transparent, sie gilt als „Disregarded Entity“. Sie zahlt selbst keine Einkommensteuer, das Ergebnis wird dem Eigentümer zugerechnet. Deshalb landet die Besteuerung fast immer in deinem Wohnsitzland.
Drei Kriterien, die über die LLC Steuerpflicht USA entscheiden
In der Praxis prüfe ich mit Gründern immer dieselben drei Punkte. Sie decken ab, was die US-Finanzverwaltung als „regular, continuous and substantial“ Tätigkeit in den USA betrachtet.
- Feste Geschäftseinrichtung in den USA: ein eigenes Büro, ein Ladenlokal, ein angemietetes Lager oder eine Werkstatt, über die du verfügst.
- Abhängige Vertreter in den USA: Angestellte oder weisungsgebundene Personen, die in den USA für dich tätig werden und Geschäfte abschließen. Ein unabhängiger Dienstleister, der viele Kunden hat, zählt in der Regel nicht.
- Regelmäßige eigene Tätigkeit auf US-Boden: Du selbst arbeitest dauerhaft und wiederkehrend physisch in den USA, nicht nur für eine Konferenz oder ein Kundenmeeting.
Trifft keiner dieser drei Punkte zu, spricht viel gegen eine LLC Steuerpflicht USA auf Bundesebene. Trifft einer zu, gehört der Fall vor einen Steuerberater, der US-Strukturen kennt. Wir arbeiten bei LLC-Starten mit solchen Beratern zusammen und vermitteln den Kontakt.
Typische Fälle im Überblick
Die folgende Übersicht zeigt, wie sich die Kriterien auf häufige Geschäftsmodelle unserer Kunden auswirken. Sie ist eine Orientierung, keine verbindliche Einordnung deines Einzelfalls.
| Konstellation | ETBUS wahrscheinlich? | Folge für die LLC Steuerpflicht USA |
|---|---|---|
| Beratung, Design, Software aus dem Ausland, Kunden in den USA | In der Regel nein | Keine US-Körperschaftsteuer, Meldepflichten bleiben |
| Online-Kurse, SaaS, digitale Produkte, Server bei einem US-Anbieter | In der Regel nein | Keine US-Körperschaftsteuer, Meldepflichten bleiben |
| E-Commerce mit externem US-Fulfillment-Dienstleister | Einzelfallprüfung | Abhängig von Vertrag und Weisungsrecht |
| Eigenes Büro oder eigenes Lager in den USA | Ja | US-Steuererklärung auf das ECI |
| Angestellte oder weisungsgebundene Vertreter in den USA | Ja | US-Steuererklärung auf das ECI |
| Vermietung von US-Immobilien | Sonderregeln | Eigene Regeln für US-Quelleneinkünfte, Beratung nötig |
Ohne Steuerpflicht trotzdem meldepflichtig: 5472 und 1120
Eine fehlende LLC Steuerpflicht USA bedeutet nicht, dass du gegenüber dem IRS nichts zu tun hast. Jede LLC mit ausländischem Eigentümer reicht jährlich das Form 5472 zusammen mit einem Mantelbogen 1120 ein. Das ist eine reine Informationsmeldung, keine Steuererklärung mit Zahllast.
Die Frist ist ernst zu nehmen: Der IRS setzt bei fehlendem oder verspätetem Form 5472 eine Strafe von 25.000 USD an. Gemeldet werden Transaktionen zwischen dir und deiner LLC, etwa Einlagen und Entnahmen.
Dazu kommt die Pflicht im Bundesstaat. In Wyoming kostet der Annual Report mindestens 60 USD pro Jahr, in Florida liegt der Annual Report bei 138,75 USD pro Jahr. Beides sind Gebühren, keine Steuern auf deinen Gewinn.
Bei LLC-Starten sind Annual Report inklusive staatlicher Gebühr sowie die Formulare 5472 und 1120 im Jahrespaket enthalten: 349 EUR pro Jahr in Wyoming, 399 EUR pro Jahr in Florida. Die Fristen berechnet und überwacht zusätzlich der LLC Manager, der 30, 14 und 3 Tage vorher per E-Mail erinnert.
Wo du wirklich versteuerst: dein Wohnsitz entscheidet
Fällt die LLC Steuerpflicht USA weg, verschwindet das Einkommen nicht, es wandert zu dir. Maßgeblich ist das Steuerrecht deines Wohnsitzlandes und damit die Frage, wo du gemeldet bist und deinen Lebensmittelpunkt hast.
Für Auswanderer, digitale Nomaden und Perpetual Traveler ist das der eigentliche Hebel. Lebst du in einem Land mit niedriger Besteuerung oder ohne Besteuerung von Auslandseinkommen, ist die US-LLC als schlanke, weltweit anerkannte Geschäftsstruktur besonders interessant. Welche Konstellationen das in der Praxis sind, habe ich in LLC lohnt sich: 5 Fälle einfach erklärt beschrieben.
Bleibst du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz gemeldet, spart die US-LLC in aller Regel keine Steuern. Der Gewinn wird dort nach den dortigen Regeln erfasst, die genaue Einordnung klärt ein Steuerberater im Einzelfall. Nützlich ist die LLC dann für den internationalen Auftritt, den Zugang zum US-Markt, US-Zahlungsverkehr über Stripe oder Mercury und als Tochtergesellschaft in den USA.
Welches Abkommen für dein Wohnsitzland gilt, findest du in den staatenbezogenen Informationen des Bundesfinanzministeriums zu den Doppelbesteuerungsabkommen. Die Einordnung deines konkreten Falls gehört in jedem Fall zu einem Steuerberater.
Bundesstaat, Gründung und Tempo in der Praxis
Am Prinzip der LLC Steuerpflicht USA auf Bundesebene ändert der Bundesstaat nichts, ETBUS wird vom IRS geprüft. Unterschiede gibt es bei den laufenden Pflichten und beim Auftritt nach außen.
Wyoming ist unser Standard: schnell gegründet, günstig im Unterhalt, keine Einkommensteuer auf Ebene des Bundesstaats und der Eigentümer steht nicht im öffentlichen Register. Florida dauert mit rund zwei Wochen etwas länger und ist im Unterhalt etwas teurer, dafür kannst du dich dort als Eigentümer ins öffentliche Register eintragen lassen und wirkst nach außen maximal seriös. Die Unterschiede im Detail stehen in LLC Wyoming oder Florida: 6 Kriterien im Vergleich.
Die Gründung kostet bei uns 599 EUR inklusive staatlicher Gebühren, in Wyoming wie in Florida. Enthalten sind Gründung, EIN im Express-Verfahren, Registered Agent und US-Firmenadresse für ein Jahr, Hilfe beim Geschäftskonto und Anleitungen für alle jährlichen Pflichten.
In Wyoming ist die LLC in der Regel 1 bis 2 Werktage nach Eingang des Gründungsformulars registriert, die EIN folgt meist 2 bis 3 Tage später. Startklar mit Steuernummer bist du damit in rund 4 Tagen, spätestens innerhalb einer Woche.
Häufige Fragen zu LLC Steuerpflicht USA
Was bedeutet ETBUS genau?
ETBUS steht für „Engaged in a Trade or Business in the United States“ und beschreibt eine regelmäßige, fortlaufende und wesentliche Geschäftstätigkeit innerhalb der USA. Ohne ETBUS entsteht kein „Effectively Connected Income“ und damit in der Regel keine LLC Steuerpflicht USA auf Bundesebene.
Löst ein US-Kunde oder ein US-Bankkonto eine Steuerpflicht aus?
Nein. Weder Kunden in den USA noch ein Geschäftskonto bei Mercury oder Wise noch Zahlungen über Stripe oder PayPal begründen für sich genommen ETBUS. Entscheidend ist, ob du in den USA eine feste Einrichtung, abhängige Vertreter oder eine regelmäßige eigene Tätigkeit vor Ort hast.
Muss ich ohne US-Steuerpflicht trotzdem etwas beim IRS einreichen?
Ja. Jede LLC mit ausländischem Eigentümer reicht jährlich Form 5472 mit einem Mantelbogen 1120 ein, auch ohne Zahllast. Der IRS setzt bei fehlendem oder verspätetem Form 5472 eine Strafe von 25.000 USD an, deshalb sind beide Formulare bei LLC-Starten im Jahrespaket enthalten.
Wie wirkt sich mein Wohnsitz auf die LLC Steuerpflicht USA aus?
Der Wohnsitz entscheidet, wo der Gewinn versteuert wird, nicht ob die LLC in den USA steuerpflichtig ist. Mit Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz spart die US-LLC in aller Regel keine Steuern, der Gewinn wird dort erfasst. Eine individuelle Prüfung durch einen Steuerberater ist nötig.
Ändert der Bundesstaat etwas an der LLC Steuerpflicht USA?
Auf Bundesebene nicht, ETBUS prüft der IRS unabhängig vom Bundesstaat. Unterschiede gibt es bei den laufenden Pflichten: In Wyoming kostet der Annual Report mindestens 60 USD pro Jahr, in Florida 138,75 USD pro Jahr.
Fazit: ETBUS verstehen, LLC sauber aufsetzen
Die US-LLC ist für ortsunabhängige Selbstständige, Auswanderer und digitale Nomaden eine schlanke Geschäftsstruktur, die mitzieht. Ohne geschäftliche Präsenz in den USA zahlt sie dort in der Regel keine Körperschaftsteuer, versteuert wird am Wohnsitz des Eigentümers.
Auch wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz bleibt, nutzt sie sinnvoll: für den internationalen Auftritt, den US-Markt und den Zahlungsverkehr. Die Pflichten sind überschaubar und planbar, wenn Fristen und Formulare von Anfang an organisiert sind.
Seit 2021 vertrauen uns Hunderte Gründer, top bewertet auf Trustpilot. Ob die US-LLC zu deiner Situation passt, klären wir vorab im kostenlosen Erstgespräch auf llc-starten.de.
Bereit für deine US-LLC?
LLC-Starten gründet deine LLC für 599 EUR pauschal inklusive staatlicher Gebühren, mit deutschsprachigem Support. Startklar mit Steuernummer bist du meist nach rund 4 Tagen, spätestens nach einer Woche. Wie die US-LLC am besten zu deinen Plänen passt, klären wir vorher im kostenlosen Erstgespräch.